クーリエで関税が正しく計算されない5つの理由は？仕組み・課税価格を解説

クーリエ（DHLやFedExなど）を利用して海外から商品を輸入した際、「想定していた関税額と異なる」「なぜこの金額になったのか分からない」と悩むEC事業者様は少なくありません。

この記事では、クーリエ通関の仕組みや関税がズレる5つの主な原因、正しい課税価格の計算例まで分かりやすく解説します。

クーリエと国際郵便の通関の仕組みの違い

国際物流において、DHLやFedExといった「クーリエ（民間国際宅配便）」と「国際郵便（EMSなど）」では、通関手続きの方式（課税の仕組み）が根本的に異なります。

この仕組みの違いを理解することが、関税トラブルを防ぐ第一歩です。

国際郵便の通関：賦課課税方式

国際郵便（EMSや国際小包など）では、原則として「賦課課税方式（ふかかぜいほうしき）」が採用されています。

賦課課税方式とは、税関の税関官吏が荷物に添付された税関告知書（CN22/CN23）や現物を確認し、税関側が関税額を決定して課税する仕組みです。

輸入者側が事前に税額を計算して申告する必要がない反面、税関官吏の判断によって関税の有無や税率が変わることがあり、「毎回税額が異なる」といった現象が起こりやすくなります。

クーリエの通関：申告納税方式

一方、DHLやFedExなどのクーリエでは、原則として「申告納税方式（しんこくのうぜいほうしき）」が適用されます。

申告納税方式とは、輸入者（または代理を務めるクーリエの通関士）がインボイス等の書類に基づき、自ら税額を計算して税関に申告・納税する仕組みです。

通関士がインボイスに記載された情報をもとに厳密に申告するため、書類の記載精度がダイレクトに関税額へ反映されます。

項目	国際郵便（EMS等）	クーリエ（DHL / FedEx等）
通関方式	賦課課税方式（税関側が税額を決定）	申告納税方式（輸入者・通関士が自ら申告）
審査の精度	全件詳細検査ではなく、ランダム抽出が中心	全件書類ベースで厳密に通関申告
関税の確定タイミング	配達時（受け取り時）に確定	通関申告時に確定（事前通知や立替払い）
スピード	通関保留時は手続きに時間を要する	自社通関施設により高速で処理

クーリエで関税が正しく計算されない5つの理由

クーリエを利用した輸入で「関税が想定と違う」「正しく計算されない」と感じる場合、以下の5つの原因が考えられます。それぞれの背景と理由を詳しく解説します。

課税価格の計算ミス

商業輸入における関税の計算基盤となる「課税価格」は、単なる商品代金ではありません。

課税価格 ＝ 商品代金（FOB） ＋ 国際運賃 ＋ 保険料（CIF価格）で算出されるのが原則です。

商品代金だけで関税率を掛け合わせて計算していると、実際に請求される関税額との間に差異が生じます。

また、個人輸入の特例（商品代金の60%を課税価格とするルール）を商用輸入に誤って適用してしまうケースも、計算が合わない大きな原因です。

HSコードの誤分類

HSコード（品目分類コード）は、税関で適用される関税率を決定する最も重要な要素です。

インボイスの品名記述が曖昧な場合、通関士やシステムによって意図しない高税率のHSコードへ分類されるリスクがあります。

例えば、「衣服（Clothing）」とだけ記載すると最高税率が適用されたり、素材（本革・合繊・綿など）の記述漏れにより、想定より高い税率で判定されてしまったりすることがあります。

簡易税率の自動適用

課税価格の合計額が20万円以下の場合、原則として一般税率よりも手続きが簡略化された「少額輸入貨物の簡易税率」が自動的に適用されることがあります。

簡易税率は品目区分が非常に大まかであるため、商品によっては一般税率を適用した方が安くなるケースが存在します。

事前に一般税率の適用を希望する申告を行わない限り、クーリエ側で自動的に簡易税率で処理され、関税額が変動する原因となります。

インボイス価格の過小申告

インボイスに記載された価格が市場価格と比較して極端に安い場合や、値引きの根拠（割引証明など）が添付されていない場合、税関から過小申告（アンダーインボイス）とみなされる可能性があります。

疑義が生じた場合、税関の判断によって市場実勢価格に基づいた再計算（認定課税）が行われたり、確認作業のために通関が遅延して余計な費用が発生したりすることがあります。

1万円以下免税ルールの適用・非適用

課税価格の合計が1万円以下の貨物は、原則として関税・消費税が免税されます（1万円以下免税ルール）。

しかし、以下の場合はこのルールが適用されないため注意が必要です。

• 免税対象外品目：革靴、レザーバッグ、ニット衣料、革手袋などは1万円以下であっても免税されません。
  
• 分割発送・合算判定：同一差出人から同一受取人へ同時期に届いた複数の荷物は、合算して1万円を超えると課税対象になります。

関税の課税価格はどう計算するのか

クーリエで正しい関税額を把握するためには、関税の算出土台となる「課税価格（CIF価格）」の正しい計算ロジックを理解しておく必要があります。

CIF価格とは

CIFとは「Cost, Insurance, and Freight」の略称で、「商品代金（Cost）＋ 保険料（Insurance）＋ 運賃（Freight）」の合計額を指します。

日本の関税法では、商業輸入における課税価格は原則として輸入港（空港）に到着するまでの全費用を合算したCIF価格を基準とすることが定められています。

課税価格の具体的な計算例

具体的な数値を用いて、商用輸入における関税および輸入消費税の計算流れを見てみましょう。

• 商品代金： 100,000円
• 国際運賃： 15,000円
• 保険料： 1,000円
• 適用関税率： 5%
• 消費税率： 10%（国税7.8%＋地方消費税2.2%）

【ステップ1：課税価格（CIF価格）の算出】
100,000円 ＋ 15,000円 ＋ 1,000円 ＝ 116,000円（※千円未満切り捨て処理：116,000円）

【ステップ2：関税額の算出】
116,000円 × 5% ＝ 5,800円（※百円未満切り捨て処理：5,800円）

【ステップ3：輸入消費税額の算出】
課税標準額（CIF価格 116,000円 ＋ 関税額 5,800円 ＝ 121,800円 → 千円未満切り捨て 121,000円）
121,000円 × 10% ＝ 12,100円（※百円未満切り捨て）

このように、単に商品代金の100,000円に関税率を掛けるのではなく、運賃や保険料、さらには関税を含めた金額が消費税の課税対象になる点に注意してください。

関税を正しく計算するための準備

クーリエ通関でのトラブルや想定外の関税請求を防ぐためには、出荷前の段階で徹底した事前準備を行うことが不可欠です。

インボイスを正確に記載する

インボイス（商業送り状）は通関査定の最も重要な根拠書類です。

単に「Sample」や「Goods」と書くのではなく、具体的な品名、材質、用途、単価、数量、通貨単位、インコタームズ（取引条件）を明記してください。

また、運賃・保険料が商品代金に含まれているかどうかも明確に記載しましょう。

正しいHSコードを事前に確認する

取扱商品のHSコード（6桁～9桁）をあらかじめ確認し、必要に応じてインボイスに明記しておくことで、通関士による誤分類を防ぐことができます。

判断が難しい品目の場合は、事前教示制度（税関への事前照会）を活用して公式な見解を得ておくのが確実です。

通関書類の精度を高める

インボイス以外にも、必要に応じて商品説明書、成分表、価格証明書（仕入れ伝票や購入画面のスクリーンショット等）をセットで準備しておきます。

書類の精度を高めることで、税関からの確認依頼による通関保留や再計算トラブルを大幅に減らすことができます。

クーリエの関税に関するよくある質問

越境EC事業者様や輸入担当者様から寄せられる、クーリエの関税に関する代表的な疑問に回答します。

関税がかかったりかからなかったりするのはなぜですか？

主な理由は、課税価格が免税点（1万円）ラインギリギリである場合や、通関方式の違いにあります。

国際郵便では目視確認の網を抜けてスルー（免税）されることがありますが、申告納税方式のクーリエ（DHL/FedEx等）ではインボイス情報をもとに全件厳密に処理されるため、関税が発生しやすくなります。

簡易税率と一般税率の違いは何ですか？

簡易税率は、課税価格20万円以下の少額貨物に対して適用される簡略化された税率（全7区分）です。

一方、一般税率は品目ごとに細かく設定された原則の税率です。

品目によっては一般税率の方が低い場合があるため、コスト最適化には事前比較が必要です。

インボイスの価格を低く書けば関税を減らせますか？

絶対に避けてください。

インボイス価格を意図的に低く書く行為は「アンダーインボイス」と呼ばれる違法行為（脱税）です。

税関に発覚した場合はペナルティとして追徴課税や重加算税が課されるほか、企業としての信用を著しく失い、今後の通関審査が厳格化されます。

通関書類の作成・越境EC物流ならNEOlogiへ

クーリエにおける関税トラブルや計算のズレの多くは、出荷時に作成する通関書類（インボイス等）の精度を高めることで防ぐことができます。

しかし、商品ごとに正しいHSコードを特定し、正確なCIF価格やインコタームズを反映したインボイスを毎回手作業で作成するのは、EC事業者様にとって大きな負担となります。

クラウド型越境EC物流サービス「NEOlogi（ネオロジ）」なら、世界50ヶ国以上への配送に対応し、繁雑な通関書類の自動作成から国際配送までを一括でサポートいたします。

• インボイスの自動生成： 出荷データをもとに、通関でトラブルが起きにくい正確なフォーマットでインボイスを出力。
  
• マルチキャリア対応： DHLやFedExなど主要クーリエと連携し、最適な配送ルートと透明性の高い通関プロセスを提供。
  
• 越境EC専門スタッフのサポート： 関税やHSコード、現地規制に関する不安を専門知識を持つスタッフがトータルサポート。

「関税の計算ミスによる現地トラブルを失くしたい」「越境ECの出荷作業を効率化したい」とお悩みの方は、ぜひお気軽にNEOlogiへご相談ください。

まとめ

クーリエで関税が正しく計算されないと感じる主な理由は、通関方式の違い（申告納税方式）、CIF価格（運賃・保険料の合算）の未考慮、HSコードの分類ミス、簡易税率の自動適用などにあります。

トラブルを防ぎ、正確なコスト管理を行うためには、正確なインボイス作成と事前のHSコード確認が欠かせません。

越境ECにおける国際物流をスムーズに進めたい方は、ぜひ実績豊富な「NEOlogi」の物流代行サービスをご活用ください。